Что изменилось в 2026 году
С 2025 года организации и ИП на упрощённой системе стали плательщиками НДС, но освобождались от него при доходе до 60 млн ₽. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил порог: в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽, в 2027 году — до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽. Если доход превышает порог в течение года, освобождение теряется с первого числа следующего месяца.
Для продавца автомобилей это особенно чувствительно: порог считается по выручке, а не по прибыли. При средней цене машины 1,5 млн ₽ двадцать миллионов — это 13–14 проданных машин.
Как считает калькулятор
- Месяц перехода. Если доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — НДС с 1 января 2026 года. Иначе калькулятор распределяет план продаж равномерно по месяцам и находит месяц, в котором доход с начала года превысит порог.
- Спецставка. 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% до 490,5 млн ₽ (лимиты 2026 года с учётом индексации). Входной НДС к вычету не принимается, ставку нужно применять не меньше 12 кварталов подряд. Калькулятор считает её с полной цены продажи по расчётной ставке 5/105 или 7/107.
- Общая ставка 22%. Для машин, купленных у физлиц для перепродажи, налог считается с разницы между ценой продажи и ценой покупки по ставке 22/122 (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). С 1 апреля 2024 года это правило применяется, только если машина была зарегистрирована на физическое лицо, иначе — с полной цены.
| Пример: продажа 1 500 000 ₽, покупка 1 350 000 ₽ | НДС с машины | Доля от валовой маржи 150 000 ₽ |
|---|---|---|
| Спецставка 5% с цены | ≈ 71 400 ₽ | ≈ 48% |
| 22% с межценовой разницы | ≈ 27 050 ₽ | ≈ 18% |
На низкомаржинальной перепродаже общая ставка с разницы часто выгоднее спецставки с полной цены, но требует полноценного учёта НДС: счетов-фактур, книги продаж и книги покупок. Порядок применения спецставок к межценовой разнице и свою ситуацию обсудите с бухгалтером до выбора ставки — передумать быстро не получится.
Что можно сделать заранее
- Вести выручку нарастающим итогом, чтобы видеть приближение к порогу.
- Перевести часть машин на агентскую или комиссионную схему: доходом будет вознаграждение, а не цена машины. Схема должна быть реальной — подробнее в статье об агентском договоре.
- Пересчитать цену выкупа с учётом НДС — иначе налог съест маржу. Поможет калькулятор цены выкупа.
- Выбрать ставку и наладить учёт до месяца перехода, а не после.
Подробно об организации бизнеса — в статье об ИП на продаже автомобилей в 2026 году, о расчёте с разницы — в материале о НДС с межценовой разницы. Выручку, себестоимость и маржу по каждой машине удобно вести в A777AA: финансовый учёт для автосалона показывает доход с начала года в любой момент.
Как пользоваться калькулятором
- Замените значения по умолчанию своими цифрами — они приведены только для примера. Результат пересчитывается сразу при каждом изменении поля.
- Если сомневаетесь в каком-то значении, посчитайте два-три сценария: осторожный, ожидаемый и оптимистичный. Разница между ними покажет, насколько решение чувствительно к ошибке.
- Нажмите «Скачать в Excel», чтобы сохранить исходные данные, результат и таблицу. Файл удобно приложить к карточке автомобиля или отправить партнёру.
- После сделки сравните расчёт с фактом. Так со временем ваши прогнозы станут точнее.
Ограничения расчёта
Калькулятор — модель, а не бухгалтерский или юридический расчёт. Он не знает особенностей вашего договора с банком, региональных налоговых ставок, условий конкретной лизинговой компании или изменений законодательства, вышедших после публикации страницы. Ставки налогов, пошлин и сборов вынесены в редактируемые поля: перед решением сверьте их с актуальными данными и обсудите с бухгалтером. Данные, которые вы вводите, не отправляются на сервер и не сохраняются: расчёт выполняется в вашем браузере.
Вопросы и ответы
Когда ИП на УСН становится плательщиком НДС в 2026 году?
Если доход за 2025 год больше 20 млн ₽ — с 1 января 2026 года. Если порог превышен в течение 2026 года — с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Какой порог освобождения от НДС на УСН в 2027 году?
15 млн ₽ дохода за 2026 год, с 2028 года — 10 млн ₽.
Что выгоднее перекупу: НДС 5% или 22% с межценовой разницы?
При небольшой марже обычно 22% с разницы цен, потому что 5% считается со всей цены машины. Но общая ставка требует полного учёта НДС. Сравните на своих цифрах и обсудите с бухгалтером.
Когда применяется НДС с межценовой разницы при продаже авто?
Когда машина куплена для перепродажи у физлица и была зарегистрирована на физическое лицо. Налог считается с разницы цен по ставке 22/122.
Можно ли поменять спецставку 5% на общую?
Выбранную спецставку 5% или 7% нужно применять не меньше 12 кварталов подряд, кроме случаев утраты права на неё.
Учитывает ли калькулятор налог по УСН?
Нет, только НДС. Налог по УСН и сравнение режимов посчитайте в калькуляторе налога при перепродаже.
Статьи по теме
- ИП на продаже автомобилей в 2026 году: ОКВЭД, налоговый режим, НДС на УСН и касса
- НДС с межценовой разницы при продаже автомобилей с пробегом в 2026 году
- Налоги перекупа в 2026 году: физлицо, самозанятый, ИП или ООО
- Сколько машин можно продать в год без ИП и налога: правила для физлица в 2026 году