ИП на продаже автомобилей в 2026 году: ОКВЭД, налоговый режим, НДС на УСН и касса

Коды ОКВЭД для продажи автомобилей

При регистрации ИП указываются основной и дополнительные виды деятельности по классификатору ОКВЭД 2. Для торговли легковыми автомобилями предназначена группа 45.11:

Перекупу без площадки в качестве основного обычно подходит 45.11.3 или 45.11.2, дополнительными — остальные коды группы и, если вы делаете подготовку сами, 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств». В новой редакции классификатора у кода 45.11.3 могут быть подкоды, например для торговли через интернет: при подаче заявления сверьтесь с актуальным справочником. Неверный ОКВЭД не делает доход незаконным, но может стать вопросом банка при проверке операций.

Какой налоговый режим выбрать

Для перепродажи автомобилей реалистичны два варианта упрощённой системы. Патент не подходит: продажа легковых автомобилей — подакцизного товара — не относится к розничной торговле в целях патентной системы.

В ряде регионов ставки УСН снижены региональными законами — проверьте закон своего субъекта. Пример: машина куплена за 1 000 000 ₽, продана за 1 150 000 ₽, расходы на подготовку — 40 000 ₽. На 6% налог — 69 000 ₽, на 15% — 16 500 ₽. Сравнить режимы на своих цифрах можно в калькуляторе налога при перепродаже.

Главное изменение 2026 года: НДС на упрощёнке

С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, но освобождались от него при доходе до 60 млн ₽. С 1 января 2026 года порог освобождения снижен до 20 млн ₽ — в 2027 году он составит 15 млн ₽, а с 2028 года 10 млн ₽ (изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Что это значит для продавца автомобилей:

• Если доход за 2025 год больше 20 млн ₽, с 1 января 2026 года вы плательщик НДС.
• Если в течение 2026 года доход с начала года превысит 20 млн ₽, освобождение теряется с первого числа следующего месяца.
• 20 млн ₽ — это выручка, а не прибыль. При средней цене машины 1,5 млн ₽ это 13–14 проданных машин за год.

Упрощенец, который стал плательщиком НДС, выбирает ставку:

• Специальная ставка 5% — при доходе до 272,5 млн ₽ в 2026 году, 7% — до 490,5 млн ₽. Вычетов входного НДС нет. Выбранную специальную ставку нужно применять не меньше 12 кварталов подряд.
• Общая ставка 22% с правом на вычеты. Для машин, купленных у физлиц и зарегистрированных на физлицо, налог считается с межценовой разницы по расчётной ставке 22/122 (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).

Пример: год ИП-перекупа на УСН 15%

ИП за год продал 14 машин на 19,6 млн ₽, закупка обошлась в 17,2 млн ₽, подготовка, реклама и прочие подтверждённые расходы — 0,9 млн ₽. Цифры условные.

Пятнадцатая машина в этом году переведёт ИП в плательщики НДС со следующего месяца. Но даже если её отложить, с 1 января 2027 года ИП всё равно станет плательщиком НДС: порог на 2027 год — 15 млн ₽ дохода за 2026 год, а доход уже 19,6 млн ₽. Значит, решать нужно заранее: какую ставку НДС выбрать, какую часть машин перевести на агентскую схему, как изменить цены. Это ровно та ситуация, в которой учёт выручки нарастающим итогом окупается.

Нужна ли касса

Да, если вы принимаете деньги от физических лиц — наличными, картой или переводом на расчётный счёт. Закон о применении контрольно-кассовой техники (54-ФЗ) считает расчётом и безналичную оплату от физлица. Чек выдаётся покупателю в момент расчёта. Без кассы можно получать оплату только от организаций и ИП безналично на расчётный счёт.

• Нужна онлайн-касса с фискальным накопителем, договор с оператором фискальных данных и регистрация кассы в ФНС.
• При агентской продаже, когда покупатель платит агенту за чужую машину, в чеке указывается признак агента и данные поставщика.
• Штрафы за неприменение кассы — по ст. 14.5 КоАП РФ: для ИП от четверти до половины суммы расчёта без чека, но не меньше 10 000 ₽. При цене машины это ощутимо.

Страховые взносы ИП

ИП платит взносы «за себя» независимо от того, есть ли доход: фиксированную сумму за год и 1% с дохода сверх 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ). Для упрощенца на «доходах» доход — это вся выручка, поэтому 1% от продажи машин может оказаться заметной суммой. На «доходах минус расходы» база для 1% — разница между доходами и расходами. Взносы уменьшают налог на УСН «Доходы» или учитываются в расходах на УСН «Доходы минус расходы».

Пошаговая регистрация

1. Подайте заявление о регистрации ИП (форма Р21001) через Госуслуги или сайт ФНС, укажите коды ОКВЭД.
2. Одновременно или в течение 30 дней с даты регистрации подайте уведомление о переходе на УСН и выберите объект: «доходы» или «доходы минус расходы».
3. Откройте расчётный счёт для бизнеса. Не принимайте оплату за машины на личную карту.
4. Купите и зарегистрируйте онлайн-кассу, если работаете с физлицами.
5. Настройте учёт: книга учёта доходов и расходов, договоры и подтверждения оплаты по каждой машине.
6. Продумайте шаблоны документов: ДКП с физлицом, ДКП с участием юрлица или ИП, акт приёма-передачи.

ИП или ООО

ООО имеет смысл, когда в бизнесе несколько партнёров, нужны инвестиции или кредитные линии, или объёмы такие, что важно разделить личное имущество и риски бизнеса. Для одиночного перекупа и небольшой площадки ИП почти всегда проще и дешевле:

Перейти из ИП в ООО можно позже, когда бизнес вырастет. Начинать с ООО «на всякий случай» обычно дороже по времени и деньгам. Если вы ещё только считаете, сколько вложить в старт, посмотрите статью о том, как открыть автосалон б/у с нуля.

Учёт для ИП-перекупа: что вести с первой машины

• Себестоимость каждой машины: закупка, доставка, ремонт, подготовка, оформление — с документами. На УСН 15% неподтверждённые расходы не уменьшают налог.
• Выручка нарастающим итогом — чтобы не пропустить порог 20 млн ₽ по НДС и лимиты специальных ставок.
• Срок продажи и маржа по каждой машине — чтобы понимать, на каких машинах вы реально зарабатываете.
• Расчёты по агентским и комиссионным машинам отдельно от своих: это разные доходы для налогов.

Как устроены налоги перекупа в целом и чем ИП отличается от физлица и ООО, разобрано в статье о налогах перекупа в 2026 году, а НДС с разницы цен — в материале о межценовой разнице.

Частые ошибки начинающих ИП

• Выбрать УСН «Доходы» для выкупа и перепродажи — и платить налог со всей цены машины.
• Принимать оплату на личную карту по привычке: такие деньги сложно отразить как доход ИП, а банк может задать вопросы.
• Не пробивать чеки при оплате переводом на расчётный счёт от физлица.
• Не следить за выручкой с начала года и узнать о потере освобождения от НДС задним числом.
• Покупать машины без договора и подтверждения оплаты — и потерять расходы на УСН 15%.

В A777AA выручка, себестоимость и маржа видны по каждой машине и за период, а бесплатный тариф «Перекуп» подходит ИП с любым числом машин. Это не заменяет бухгалтерию, но даёт бухгалтеру точные данные о каждой сделке.